为进一步支持“中国（湖北）自由贸易试验区”（以下简称“自贸区”）建设，方便纳税人和基层税务人员全面、准确、快速了解和查找“自贸区”相关税收优惠政策，省国税局在对国家现行税收优惠政策进行梳理的基础上，编制了《服务“自贸区”建设的税收优惠政策清单（国税部分）》（以下简称《清单》）。
《清单》涵盖了国家在增值税、企业所得税、消费税和车辆购置税等税种中的主要税收优惠政策，并参照《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告年第73号）中的“分类方法，系统梳理了促进区域发展、促进小微企业发展、改善民生、鼓励高新技术、节能环保、支持金融资本市场、支持其他各项事业、支持三农、支持文化教育体育等9个类别项具体税收政策，政策收集整理时间截至年7月31日止。
为便于纳税人和基层税务机关查阅，《清单》对相关税收优惠政策内容、适用条件和程序进行了概括处理，仅供参考。各项税收优惠政策的具体内容，政策适用条件以及办理程序，以现行法律法规规章和税收规范性文件，以及各级国税机关依法确定的内容为准。
服务自贸区税收优惠政策清单（增值税类）序号优惠政策内容适用对象优惠政策类别1对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税小微企业促进小微企业发展2增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品、将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税开发软件产品的企业鼓励高新技术3纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税提供技术转让等纳税人鼓励高新技术4自年1月1日至年12月31日，对纳税人销售自产的太阳能电力产品，实行增值税即征即退50%的政策销售电力产品纳税人鼓励高新技术5对营业税改征增值税试点期间，对符合条件的科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征增值税科技企业孵化器鼓励高新技术6对营业税改征增值税试点期间，对符合条件的科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征增值税国家大学科技园鼓励高新技术7对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税内资研发机构和外资研发中心鼓励高新技术8对纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还；对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还从事大型客机、大型客机发动机研制项目、生产销售新支线飞机纳税人鼓励高新技术9节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税节能服务公司节能环保10对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处埋费，免征增值税自来水厂（公司）节能环保11对纳税人销售自产的列入通知所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策新型墙体材料制造企业节能环保12自年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策利用风力生产的电力产品企业节能环保13纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策资源综合利用企业节能环保14装机容量超过万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品，自年1月1日至年12月31日，对其增值税实际税负超过12%的部分实行即征即退政策大型发电企业节能环保15同时符合条款条件的合同能源管理服务免征增值税节能服务公司节能环保16内地销往横琴、平潭与生产有关的货物，视同出口，实行增值税退税政策内地销售货物企业促进区域发展17台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税台湾航运公司、航空公司等促进区域发展18纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务免征增值税国际货物运输代理服务纳税人促进区域发展19土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的，免征增值税土地所有者促进区域发展20县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）免征增值税县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门促进区域发展21青藏铁路公司提供的铁路运输服务免征增值税青藏铁路公司促进区域发展22对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税；从事个体经营的自主就业退役士兵改善民生23对持《就业创业证》或《就业失业登记证》或附着《高校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税；符合条件的就业创业人员改善民生24从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税；为安置随军家属就业而新开办的企业，随军家属占企业总人数的60%（含）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税随军家属及为安置随军家属新开办的企业改善民生25从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税军队转业干部及为安置自主择业的军队转业干部新开办的企业改善民生26对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年元，最高可上浮50%。新招用自主就业退役士兵的小型企业实体改善民生27对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年元，最高可上浮30%新招用就业人员的小型企业实体改善民生28对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税从事农产品批发、零售的纳税人改善民生29对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税从事蔬菜批发、零售的纳税人改善民生30对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税；对其他粮食企业经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮免征增值税国有粮食购销企业、粮食企业改善民生31由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税残疾人组织改善民生32对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的大豆免征增值税国有粮食购销企业改善民生33对销售政府储备食用植物油的免征增值税销售政府储备食用油企业改善民生34对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税饮水工程运营管理单位改善民生35养老机构提供的养老服务免征增值税养老机构改善民生36残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税残疾人福利机构改善民生37婚姻介绍服务免征增值税婚姻介绍改善民生38殡葬服务免征增值税殡葬机构改善民生39残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税残疾人员改善民生40医疗机构提供的医疗服务免征增值税医疗机构改善民生41学生勤工俭学提供的服务免征增值税学生勤工俭学改善民生42个人销售自建自用住房免征增值税个人改善民生43年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税公共租赁住房经营管理单位改善民生44福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税福利彩票、体育彩票的发行单位改善民生45涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税涉及家庭财产分割的个人改善民生46对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法安置残疾人的单位和个体工商户改善民生47残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，免征增值税残疾人改善民生48对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税边销茶生产企业改善民生49对按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入自年5月1日起，在营改增试点期间免征增值税；对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，自年5月1日起，在营改增试点期间免征增值税高校学生公寓、高校学生食堂改善民生50单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料免征增值税饲料生产企业支持三农51自年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税生产销售和批发、零售有机肥产品纳税人支持三农52除豆粕外的其他粕类属于免税饲料产品，免征增值税饲料生产企业支持三农53不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车属于“农机”，应按有关“农机”的增值税政策规定征免增值税销售相关农机产品支持三农54从年1月1日起，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）免征增值税农村电管站支持三农55对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税农民专业合作社支持三农56对农膜，以及批发和零售的种子、种苗、农药、农机免征增值税农业生产资料支持三农57自年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品纳税人支持三农58农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税农业机耕、排灌等相关服务支持三农59将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税将土地使用权转让给农业生产者的纳税人支持三农60纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税将承包地流转给农业生产者的纳税人支持三农61对被撤销金融机构财产用来清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的增值税被撤销金融机构支持金融资本市场62上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售标准黄金（持上海期货交易所开具的《黄金结算专用发票》），发生实物交割但未出库的，免征增值税；发生实物交割并已出库的，由税务机关按照实际交割价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策上海期货交易所会员和客户支持金融资本市场63上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物，仍按保税货物暂免征收增值税上海期货交易所的会员和客户支持金融资本市场64对直接进入上海钻石交易所的进口钻石在进口环节不征收增值税，上海钻石交易所的钻石出口不退税；在上海钻石交易所内交易的钻石不征收增值税上海钻石交易所支持金融资本市场65上海国际能源交易中心股份有限公司的会员和客户通过上海国际能源交易中心股份有限公司交易的原油期货保税交割业务，大连商品交易所的会员和客户通过大连商品交易所交易的铁矿石期货保税交割业务，暂免征收增值税上海国际能源交易中心股份有限公司、大连商品交易所的会员和客户支持金融资本市场66国有商业银行按财政部核定的数额，划转给金融资产管理公司的资产，在办理过户手续时，免征增值税国有商业银行支持金融资本市场67下列纳税人销售熊猫普制金币免征增值税：（一）中国人民银行下属中国金币总公司（以下简称金币公司）及其控股子公司（二）经中国银行业监督管理委员会批准，允许开办个人黄金买卖业务的金融机构。（三）经金币公司批准，获得“中国熊猫普制金币授权经销商”资格，并通过金币交易系统销售熊猫普制金币的纳税人。符合条件的纳税人支持金融资本市场68以下利息收入免征增值税：1.年12月31日前，金融机构农户小额贷款。2.国家助学贷款。3.国债、地方政府债。4.人民银行对金融机构的贷款。5.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款。6.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款。7.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息金融机构或企业支持金融资本市场69被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税被撤销金融机构支持金融资本市场70保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税保险公司支持金融资本市场71下列金融商品转让收入免征增值税：1.合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务。2.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股。3.对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额。4.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券。5.个人从事金融商品转让业务境外投资者、香港市场投资者、证券投资基金管理人、个人支持金融资本市场72金融同业往来利息收入免征增值税：1.金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。2.银行联行往来业务。3.金融机构间的资金往来业务。4.金融机构之间开展的转贴现业务金融机构支持金融资本市场73同时符合条款条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)3年内免征增值税担保机构支持金融资本市场74经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策经部批准从事融资租赁业务的增值税一般纳税人支持金融资本市场75全国社会保障基金理事会、全国社会保障基金投资管理人运用全国社会保障基金买卖证券投资基金、股票、债券取得的金融商品转让收入，免征增值税全国社会保障基金理事会、全国社会保障基金投资管理人支持金融资本市场76对下列国际航运保险业务免征增值税：1．注册在上海、天津的保险企业从事国际航运保险业务。2．注册在深圳市的保险企业向注册在前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务。3．注册在平潭的保险企业向注册在平潭的企业提供国际航运保险业务。国际航运保险业务企业支持金融资本市场77金融同业往来利息收入免征增值税，增加质押式买入返售金融商品、持有政策性金融债券金融机构支持金融资本市场78金融同业往来利息收入免征增值税，增加同业存款、同业借款、同业代付、买断式买入返售金融商品、持有金融债券、同业存单金融机构支持金融资本市场79中国邮政集团公司及其所属邮政企业为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入，在营改增试点期间免征增值税中国邮政集团公司及其所属邮政企业支持金融资本市场80自年1月1日至年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征增值税金融机构农户小额贷款支持金融资本市场81自年1月1日至年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税小额贷款公司支持金融资本市场82对特殊教育学校举办的企业可以比照福利企业标准，享受国家对福利企业实行的增值税优惠政策特殊教育学校举办的企业支持文化教育体育83党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税经营性文化事业单位转制为企业支持文化教育体育84自年1月1日起至年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税图书批发、零售纳税人支持文化教育体育85对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策属于增值税一般纳税人的动漫企业支持文化教育体育86新闻出版广电行政主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税从事电影制片、发行、放映的电影集团公司、电影制片厂及其他电影企业支持文化教育体育87托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，免征增值税托儿所、幼儿园支持文化教育体育88从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税从事学历教育的学校支持文化教育体育89纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆支持文化教育体育90寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税寺院、宫观、清真寺和教堂支持文化教育体育91个人转让著作权免征增值税个人支持文化教育体育92年12月31日前，科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税科普单位以及县级及以上党政部门和科协支持文化教育体育93政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校支持文化教育体育94政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，从事《销售服务、无形资产或者不动产注释》中“现代服务”（不含融资租赁服务、广告服务和其他现代服务）、“生活服务”（不含文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧）业务活动取得的收入免征增值税政府举办的职业学校支持文化教育体育95年1月1日至年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税广播电视运营服务企业支持文化教育体育96自年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行由税务机关即征即退的政策飞机维修行业支持其他各项事业97从年1月1日起对铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务免征增值税铁路系统内部单位支持其他各项事业98自年8月1日起，对外国政府和国际组织无偿援助项目在国内采购的货物免征增值税外国政府和国际组织无偿援助项目支持其他各项事业99对进口铂金免征进口环节增值税；对中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金，以上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》（结算联）为依据，实行增值税即征即退政策；国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策进口铂金企业、中博世金科贸有限责任公司、国内铂金生产企业支持其他各项事业一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；小规模纳税人(除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税销售旧货纳税人支持其他各项事业黄金生产和经营单位销售黄金（不包括以下品种：成色为AU、AU、AU、AU；规格为50克、克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黄金，以下简称标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金），免征增值税；进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂免征进口环节增值税；黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金（持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》），未发生实物交割的，免征增值税；发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策黄金生产和经营单位、黄金交易所会员单位支持其他各项事业对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3%的征收率征收增值税。拍卖货物属免税货物范围的，可以免征增值税拍卖行支持其他各项事业增值税纳税人年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)；增值税纳税人年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减增值税纳税人支持其他各项事业对按国际市场价格配售的黄金免征增值税银行支持其他各项事业增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣；增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税增值税纳税人支持其他各项事业对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税血站支持其他各项事业对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税；对营利性医疗机构取得的收入，按规定征收各项税收。但为了支持营利性医疗机构的发展，对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内给予下列优惠：对其自产自用的制剂免征增值税非营利性医疗机构支持其他各项事业避孕药品和用具、销售的自己使用过的物品免征增值税销售相关物品纳税人支持其他各项事业古旧图书免征增值税销售相关物品纳税人支持其他各项事业农业生产者销售的自产农产品免征增值税农业生产者支持其他各项事业行政单位之外的其他单位收取的符合规定的政府性基金和行政事业性收费免征增值税行政单位之外的其他单位支持其他各项事业国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税国家商品储备管理单位及其直属企业支持其他各项事业家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税家政服务企业支持其他各项事业军队空余房产租赁收入免征增值税军队支持其他各项事业为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税企业、行政事业单位支持其他各项事业美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务免征增值税美国ABS船级社、中国船级社支持其他各项事业中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务，免征增值税中国邮政集团公司及其所属邮政企业支持其他各项事业自年1月1日至年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税国内定点生产企业支持其他各项事业一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策提供管道运输服务的一般纳税人支持其他各项事业服务自贸区税收优惠政策清单（企业所得税类）序号优惠政策内容适用对象优惠政策类别1对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税符合条件的小型微利企业促进小微企业发展2对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税符合条件的高新技术企业鼓励高新技术3在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门等21个中国服务外包示范城市，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税符合条件的技术先进型服务企业鼓励高新技术4集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业鼓励高新技术5线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税线宽小于0.25微米的集成电路生产企业鼓励高新技术6投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税投资额超过80亿元的集成电路生产企业鼓励高新技术7集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业鼓励高新技术8我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后，在年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止新办集成电路设计企业鼓励高新技术9符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，在年（含年）前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；年前未实现获利的，自年起计算优惠期，享受至期满为止符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业鼓励高新技术10我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止符合条件的软件企业鼓励高新技术11国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税国家规划布局内的重点软件企业鼓励高新技术12国家规划布局内的集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税国家规划布局内的集成电路设计企业鼓励高新技术13一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过万元的部分，免征企业所得税；超过万元的部分，减半征收企业所得税进行技术转让的居民企业鼓励高新技术14创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣符合条件的创业投资企业鼓励高新技术15有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣有限合伙制创业投资企业的法人合伙人鼓励高新技术16企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的%摊销符合条件的研发企业鼓励高新技术17科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在年1月1日至年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的%在税前摊销符合条件的科技型中小企业鼓励高新技术18集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）符合条件的集成电路生产企业和外购软件的企业鼓励高新技术19对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，轻工、纺织、机械、汽车等行业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业持有的单位价值不超过0元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧新购进固定资产的企业鼓励高新技术20企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的％加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定安置残疾人员的企业改善民生21对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业，免征企业所得税生产和装配伤残人员专门用品的企业改善民生22企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额符合条件的资源综合利用企业节能环保23企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税从事符合条件的环境保护、节能节水项目的企业节能环保24清洁发展机制项目(以下简称CDM项目)实施企业将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税清洁发展机制项目实施企业节能环保25对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税符合条件的节能服务公司节能环保26企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的企业节能环保27企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税取得国债利息收入的企业支持金融资本市场28企业取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税取得地方政府债券利息收入的企业支持金融资本市场29居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益取得符合条件的权益性投资收益的企业支持金融资本市场30对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税从证券投资基金分配中取得收入的投资者支持金融资本市场31对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税连续持有H股满12个月的内地居民企业支持金融资本市场32对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额；对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入。中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社（中心）从事农户小额贷款取得的利息收入按照对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时按90%计入收入总额的规定执行从事农户小额贷款的金融机构支持三农33企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种选育，中药材种植，林木培育和种植，牲畜、家禽饲养，林产品采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞项目所得免征企业所得税。企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植，海水养殖、内陆养殖项目所得减半征收企业所得税。“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产企业，可以减免企业所得税从事农、林、牧、渔业项目的企业支持三农34从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业的，自转制注册之日起免征企业所得税文化转制企业支持文化教育体育35经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策，即在年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止自主开发、生产动漫产品的动漫企业支持文化教育体育36企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述规定的企业所得税优惠从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业支持其他各项事业37企业持有中国铁路建设等企业债券取得的利息收入，减半征收企业所得税持有铁路建设债券的企业支持其他各项事业38符合条件的非营利组织的收入，属于免税收入符合条件的非营利组织支持各项其他事业服务自贸区税收优惠政策清单（消费税类）序号优惠政策内容适用对象优惠政策类别1对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税符合条件的纳税人节能环保2对施工状态下挥发性有机物(VolatileOrganicCompounds,VOC)含量低于克/升(含)的涂料免征消费税符合条件的纳税人节能环保3对利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税。条件：（一）生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%。（二）生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调合生物柴油（BD）》标准符合条件的纳税人节能环保4自年11月1日至年10月31日，对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税符合条件的纳税人节能环保5从年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税符合条件的纳税人支持其他各项事业6自年10月1日起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税符合条件的纳税人支持其他各项事业7对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税符合条件的纳税人支持其他各项事业服务自贸区税收优惠政策清单（车辆购置税类）序号优惠政策内容适用对象优惠政策类别1自年1月1日起至年12月31日止，对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税城市公交企业节能环保2自年9月1日至年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税新能源汽车购置人节能环保3自年10月1日起对符合条件的农用三轮车免征车辆购置税农用三轮车购置人支持三农4防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免征车辆购置税；防汛和森林消防部门支持其他各项事业5回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税；回国服务的在外留学人员支持其他各项事业6长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税长期来华定居专家支持其他各项事业7外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税；有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税符合条件的纳税人支持其他各项事业8中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税符合条件的纳税人支持其他各项事业9设有固定装置的非运输车辆，免税；符合条件的纳税人支持其他各项事业10计划生育流动服务车免征车辆购置税符合条件的纳税人支持其他各项事业11用于“母亲健康快车”项目的流动医疗车免征车辆购置税符合条件的纳税人支持其他各项事业12自年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税符合条件的纳税人支持其他各项事业信息来源：湖北国税
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